每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者，都追求收益最大化。一位老板訴苦，辛辛苦苦一年，賺了100多萬(wàn)元，將近一半都交了稅，想什么辦法才能降低稅負(fù)？能籌劃籌劃嗎？

有人認(rèn)為，想少交稅款就和稅務(wù)局兜圈子搞關(guān)系 ；

還有人認(rèn)為要想少交稅款全看會(huì)計(jì)記賬，與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān) -----這樣的觀點(diǎn)對(duì)嗎？

這些做法可能落入籌劃的陷進(jìn)，那應(yīng)該怎樣籌劃哪？

雖然已全面營(yíng)改增但目前在增值稅領(lǐng)域并行兩套政策，導(dǎo)致增值稅政策負(fù)雜多樣，該如何進(jìn)行增值稅籌劃？而增值稅不可避免的影響著企業(yè)所得稅，后營(yíng)改增時(shí)代又怎樣去籌劃？

王惠麗

國(guó)家稅務(wù)總局黨校、揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院副教授.

中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

從事稅務(wù)工作30年，歷經(jīng)稅務(wù)部門多個(gè)崗位，有豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)及扎實(shí)的稅收理論功底。省內(nèi)兼職師資，現(xiàn)掛職揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院。近年主要教學(xué)方向：營(yíng)改增政策重難點(diǎn)解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；增值稅申報(bào)表解析及會(huì)計(jì)核算；企業(yè)所得稅政策及申報(bào)表填寫及風(fēng)險(xiǎn)防范，稅會(huì)差異及風(fēng)險(xiǎn)防范。

一、籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)

（一）籌劃的目的

減輕稅收負(fù)擔(dān)是籌劃的第一個(gè)目的

第二個(gè)目的是規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)取稅收零風(fēng)險(xiǎn)

第三個(gè)目的維護(hù)主體合法權(quán)益

第四個(gè)目的提高自身經(jīng)濟(jì)效益

第五個(gè)目的獲取資金時(shí)間價(jià)值

（二）籌劃的方法

1、利用稅收優(yōu)惠政策

2、選擇最優(yōu)方案

3、利用稅收政策

4、利用會(huì)計(jì)規(guī)定

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

（三）步驟

1、籌劃企業(yè)基本情況與需求分析

2、籌劃企業(yè)相關(guān)財(cái)稅政策盤點(diǎn)歸類

3、 籌劃企業(yè)納稅評(píng)估與剖析

4、 納稅籌劃方案設(shè)計(jì)與擬定

5、 納稅籌劃方案實(shí)施跟蹤與績(jī)效評(píng)估

（四）籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

1、政策風(fēng)險(xiǎn)

2、 操作風(fēng)險(xiǎn)

3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

4、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

二、結(jié)合政策及案例講解增值稅籌劃

（一）增值稅納稅人身份的籌劃

（二）增值稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃

（三）增值稅稅率的籌劃

（四）增值稅減免稅的籌劃

（五）涉稅發(fā)票的籌劃與風(fēng)險(xiǎn)

三、結(jié)合政策及案例講解企業(yè)所得稅籌劃

（一）營(yíng)改增企業(yè)的籌劃

（二）企業(yè)所得稅籌劃的方法 及綜合案例

（三）企業(yè)所得稅收入的籌劃

（四）準(zhǔn)予從收入額中扣除的項(xiàng)目的籌劃

（五）遞延納稅的籌劃

（六）免于計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目和減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目的籌劃

【案例精選】

——稅務(wù)總局制定了《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程》，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了還能轉(zhuǎn)回嗎？企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？

——發(fā)生在4.30前的服務(wù)未收款，現(xiàn)在交什么稅？

——建筑企業(yè)異地預(yù)繳3%，甲方要11%的專用發(fā)票，能開嗎？

——建筑企業(yè)收到預(yù)收款需要預(yù)繳稅款，納稅義務(wù)什么時(shí)候發(fā)生？

——簡(jiǎn)并稅率了，采購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)采購(gòu)憑證的要求變化了嗎？怎樣才能抵扣最大化？沙子是農(nóng)產(chǎn)品嗎，如果不是請(qǐng)問為什么？酒店購(gòu)買農(nóng)民自產(chǎn)的蔬菜，農(nóng)民去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，現(xiàn)在代開發(fā)票及其簡(jiǎn)化，提供身份證即可，取得代開發(fā)票的一方怎樣規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

——一般納稅人一般計(jì)稅方法--都取得專票嗎？

——選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法--都不要專票嗎？

——簡(jiǎn)易計(jì)稅到一般計(jì)稅受36個(gè)月的限制，那一般計(jì)稅到簡(jiǎn)易計(jì)稅有限制嗎？營(yíng)改增大量的簡(jiǎn)易計(jì)稅選擇有技巧嗎？如何籌劃才是最優(yōu)？

——小規(guī)模納稅人—不能要專票嗎？要了能抵扣嗎？

——出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)發(fā)票開具與適用稅率匹配嗎？小規(guī)模納稅人期間購(gòu)買的自用小汽車，轉(zhuǎn)為一般納稅人后出售如何納稅？

——四大行業(yè)營(yíng)改增納稅人出售4.30前使用過(guò)的貨物怎樣納稅？

——酒店自己做的月餅出售是按17%還是按6%繳納增值稅？

——會(huì)開發(fā)票也能節(jié)稅嗎？

——支付代墊運(yùn)輸費(fèi)，專票開具有學(xué)問？

——出租出借包裝物，押金核算有技巧。

——個(gè)人車輛油費(fèi)，取得油票如何抵扣？法人購(gòu)買的小汽車，能否進(jìn)固定資產(chǎn)，取得油票及維修費(fèi)能否進(jìn)費(fèi)用？

——總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算誰(shuí)繳稅？

——資產(chǎn)負(fù)債表有大額的其他應(yīng)收款和增值稅有關(guān)系嗎?

——用不動(dòng)產(chǎn)投資繳納增值稅嗎？

——?jiǎng)趧?wù)派遣可以抵進(jìn)項(xiàng)，那發(fā)票怎么開，影響企業(yè)所得稅嗎？

——小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，年租金收入如何分?jǐn)偟皆孪硎苄∥⒄撸?/span>

——某公司是一家從事管道天然氣銷售的一般納稅人企業(yè)如何運(yùn)用營(yíng)改增的政策進(jìn)行籌劃？

——企業(yè)為了方便員工就餐，開設(shè)了職工食堂，職工食堂該如何做賬呢？食堂從菜市場(chǎng)小販處購(gòu)買食材，沒有發(fā)票如何是好？

——2016年12月份發(fā)生的費(fèi)用票沒做賬，2017年還能進(jìn)賬嗎？

時(shí)間：2017年8月26日

地點(diǎn)：蘇州會(huì)議中心（道前街100號(hào)與養(yǎng)育巷交界處）